Många svenskar är osäkra på reglerna kring gåvoskatt och arvsskatt, särskilt när det gäller överföring av aktier och andra tillgångar inom familjen. Den här guiden förklarar aktuella regler för 2025 och ger praktiska råd för skatteoptimal planering.
I Sverige finns ingen gåvoskatt för privatpersoner sedan 2004. Detta innebär att du kan ge bort hur mycket pengar, aktier eller andra tillgångar som helst till vem som helst utan att betala skatt. Även mottagaren behöver inte betala skatt på gåvan.
En gåva är när du överlåter något av värde utan motprestation, eller mot en motprestation som är betydligt lägre än marknadsvärdet. Detta kan vara kontanter, aktier, fastigheter, bilar eller andra värdeföremål.
Arvsskatt avskaffades i Sverige 2004, vilket innebär att dödsbon och arvtagare inte betalar skatt på själva arvet. Däremot kan andra skatter påverka arv, särskilt vid överföring av aktier och fastigheter.
Även om arvsskatt inte finns kvarstår andra skattekonsekvenser. Arvtagare får övertagna tillgångar med samma anskaffningsvärde som den avlidne hade, vilket kan skapa framtida skatteskulder vid försäljning.
| Tillgångstyp | Gåva (under livstid) | Arv (efter dödsfall) | Rekommendation |
|---|---|---|---|
| Kontanter | Ingen skatt | Ingen skatt | Inga skattemässiga skillnader |
| Aktier i vinst | Mottagare får nytt anskaffningsvärde | Övertar gamla anskaffningsvärdet | Gåva ofta bättre |
| Fastigheter | Mottagare får nytt anskaffningsvärde | Övertar gamla anskaffningsvärdet | Gåva ofta bättre |
| Aktier i förlust | Förlusten ”försvinner” | Övertar förlusten | Arv kan vara bättre |
Genom att ge bort tillgångar under livstid istället för att lämna dem som arv kan du ofta hjälpa mottagaren att undvika framtida skatteskulder. När du ger bort aktier får mottagaren ett nytt anskaffningsvärde motsvarande marknadsvärdet vid gåvotillfället.
När du ger en gåva får mottagaren ”stegat anskaffningsvärde” – det vill säga marknadsvärdet vid gåvotillfället blir det nya anskaffningsvärdet. Detta kan eliminera ackumulerade orealiserade vinster och spara mycket skatt.
Om du planerar att överföra aktier eller andra tillgångar till nästa generation bör du överväga att göra detta som gåva medan du lever. Detta är särskilt fördelaktigt för tillgångar som ökat mycket i värde sedan du köpte dem.
Även om gåvor inte beskattas är det viktigt att dokumentera dem ordentligt. Skriv ett gåvobrev som anger vad som ges, värdet vid gåvotillfället, datum och att det är en gåva utan motprestation. Detta hjälper mottagaren vid framtida försäljning.
För företagare kan generationsskifte vara mer komplicerat på grund av regler om kvalificerade aktier och uppskovsregler. Här kan det finnas möjlighet att skjuta upp skatt vid överlåtelse till familjemedlemmar under vissa förutsättningar.
Om du eller mottagaren är bosatt utomlands kan andra länders skatteregler påverka. Många länder har fortfarande gåvo- och arvsskatt, vilket kan skapa dubbelbeskattningsproblematik som behöver hanteras.
Ge bort tillgångar som ökat mycket i värde under din livstid. Behåll tillgångar som fallit i värde för att kunna använda förlusterna. Planera tidigt – ju tidigare du börjar ge gåvor, desto mer tid har tillgångarna att växa hos mottagaren.
Glöm inte din egen ekonomiska trygghet när du planerar gåvor. Se till att du behåller tillräckligt för din egen försörjning. Du kan också överväga att ge gåvor gradvis över tid istället för allt på en gång.
Viktigt att veta: Denna information är vägledande och utgör inte juridisk eller skatterådgivning. Gåvo- och arvsregler kan vara komplexa, särskilt vid internationella förhållanden. Konsultera alltid kvalificerad rådgivare vid större transaktioner.