Förmånsbil är en vanlig personalförmån i Sverige, men många förstår inte hur beskattningen fungerar eller hur mycket det faktiskt kostar. Den här guiden förklarar allt du behöver veta om förmånsbeskattning av bil för 2025.
När din arbetsgivare tillhandahåller en bil som du får använda privat blir detta en skattepliktig förmån. Du betalar skatt på det värde som Skatteverket bedömer att bilförmånen har. Detta kallas förmånsvärde och läggs till din beskattningsbara inkomst.
Förmånsvärdet baseras på bilens nypris, ålder och drivmedel. Grundregeln är 20% av bilens nypris för första året, sedan minskar procentsatsen gradvis med bilens ålder. För miljöbilar (el- och vissa hybridbilar) är procentsatsen lägre.
| Biltyp | År 1 | År 2 | År 3 | År 4+ | Kommentar |
|---|---|---|---|---|---|
| Elbil | 10% | 8% | 6% | 4% | Mest förmånligt |
| Laddhybrid | 15% | 12% | 9% | 6% | Bra alternativ |
| Miljöbil bensin/etanol | 16% | 13% | 10% | 7% | Sämre än el/hybrid |
| Vanlig bensin/diesel | 20% | 16% | 12% | 8% | Minst förmånligt |
En ny Tesla Model 3 som kostar 600 000 kr ger ett förmånsvärde på 10% = 60 000 kr första året. Med marginalskatt på 32% blir din extra skatt 19 200 kr per år, eller 1 600 kr per månad.
Om arbetsgivaren även betalar drivmedel för privatkörning tillkommer en extra förmån. För elbilar är detta 1 000 kr per år (mycket förmånligt), medan det för bensin/dieselbilar beräknas på antalet privatkörda mil och en schablonförbrukning.
För fossilbränslebilar: antal privatkörda mil × schablonförbrukning × drivmedelspris. För en vanlig bil blir detta ofta 3 000-6 000 kr extra per år i förmånsvärde. För elbilar är det bara 1 000 kr totalt oavsett hur mycket du kör privat.
Resor mellan hem och arbetsplats räknas som privatkörning. Tjänstekörning är resor i arbetet mellan olika arbetsplatser, kundbesök, konferenser och liknande. Håll noggrann körjournal för att kunna särskilja privat- och tjänstekörning.
Du måste föra körjournal som visar alla resor, datum, mil, syfte och destination. Detta är obligatoriskt för att kunna särskilja privat- och tjänstekörning. Många företag använder digitala lösningar för att förenkla journalföringen.
Istället för förmånsbil kan arbetsgivaren ge bilbidrag (kontant ersättning för egen bil), låna ut bil endast för tjänsteresor, eller erbjuda leasingbil med privat avtal. Dessa alternativ har olika skattekonsekvenser som kan vara mer eller mindre fördelaktiga.
För att räknas som miljöbil 2025 ska bilen antingen vara helt elektrisk, laddhybrid med viss elräckvidd, eller drivas av etanol E85 med låga utsläpp. Definitionen uppdateras regelbundet och blir strängare över tid.
Om du överväger förmånsbil, jämför den totala kostnaden (skatt + eventuell egenavgift) med kostnaden för egen bil. Tänk på att elbilar ofta har lägre driftskostnader och underhåll utöver skatteförmånerna.
Regeringen har signalerat att förmåner för miljöbilar kan komma att förstärkas ytterligare för att påskynda omställningen till fossilfria transporter. Samtidigt kan förmånerna för fossila bränslen försämras över tid.
Viktigt att veta: Denna information är vägledande och utgör inte skatterådgivning. Skatteregler för förmånsbilar ändras regelbundet. Kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket eller konsultera en skatterådgivare.